Transitie-ftk en overbruggingsplan

In een notendop:

• Waar gaat het over?
Als het pensioenfonds gebruik maakt van het transitie-ftk, moet het pensioenfonds jaarlijks – ongeacht de dekkingsgraad - een overbruggingsplan opstellen, waarin het pensioenfonds de financiële situatie van het pensioenfonds beschrijft gedurende de transitieperiode tot het moment van invaren. 
• Wat is de rol van het verantwoordingsorgaan bij het overbruggingsplan? Het verantwoordingsorgaan heeft een jaarlijks terugkerend adviesrecht over de vaststelling van het overbruggingsplan. 

• Welke informatie dient het pensioenfonds te verstrekken aan het verantwoordingsorgaan? Bij het vragen van advies aan het verantwoordingsorgaan wordt een overzicht verstrekt van de beweegredenen voor het besluit en de gevolgen die het besluit naar verwachting voor de fondsdeelnemers zal hebben. Bij het verstrekken van de beweegredenen en gevolgen van het besluit zijn de kwantitatieve effecten van het gebruik maken van het transitie-ftk van belang. Het pensioenfonds moet de generatie-effecten inzichtelijk maken in termen van nettoprofijt. Verder bevat de informatieverstrekking aan het verantwoordingsorgaan de overwegingen en afwegingen van het pensioenfonds bij het voorgenomen besluit en een motivering waarom de effecten evenwichtig worden geacht. 

• Waarom is de informatie belangrijk? Het inzicht in de kwantitatieve effecten van het indexatiebesluit heeft het verantwoordingsorgaan nodig zodat zij ook bij toekomstige besluiten kan bepalen hoe de generatie-effecten van de verschillende besluiten zich verhouden. Het geheel van besluiten moet immers evenwichtig zijn. 

Toelichting

In het nieuwe pensioenstelsel hoeven pensioenfondsen minder buffers aan te houden. Om te voorkomen dat een pensioenfonds maatregelen moet nemen die vanuit het nieuwe pensioenstelsel onnodig zijn is er een financieel toetsingskader voor de transitieperiode: het transitie-ftk. Pensioenfondsen die verwachten in te varen kunnen gebruik maken van het transitie-ftk.

Ten opzichte van het huidige financieel toetsingskader bevat het transitie-ftk twee belangrijke versoepelingen: 

1. De eisen rond het minimaal vereist eigen vermogen (MVEV) en het vereist eigen vermogen (VEV) vervallen; 
2. De indexatiedrempel wordt verlaagd én de eis dat de indexatie toekomstbestendig moet zijn komt te vervallen. 

Als het pensioenfonds gebruik wil maken van het transitie-ftk moet het pensioenfonds jaarlijks een overbruggingsplan maken. In dit overbruggingsplan beschrijft het pensioenfonds de financiële situatie van het pensioenfonds gedurende de transitieperiode tot het moment van invaren. 

In onderstaand schema staat wat het overbruggingsplan moet bevatten: